Открытие офшорной компании — это прекрасный способ вести бизнес с экономией на налоговые выплаты. Не только владельцы крупных компаний, но и фрилансеры могут открыть фирму в офшорной зоне. Отсутствие или минимальный уровень налогов и широкий выбор оффшорных юрисдикций открывают большие возможности для эффективного ведения дел.

Выбор места регистрации или перерегистрации общества с ограниченной ответственностью в оффшоре зависит от личных представлений оффшорных зон разных типов. Однако, важно знать особенности льготного режима налоговых выплат и географии офшорных юрисдикций для эффективной деятельности.

Налоговый рай - офшорная зона

Отдельным государством или его частью, где нерезидентные компании имеют определенные условия регистрации, лицензирования, и налогообложения, называется офшорная зона. Государство получает выгоду от таких зон в виде сборов за регистрацию компаний, налоговых поступлений, развития инфраструктуры. В свою очередь, офшорная зона предоставляет:

• процесс регистрации компаний-нерезидентов, простой и недорогой;
• отсутствие или низкие ставки налога на прибыль и подоходного налога;
• освобождение от государственного валютного контроля;
• конфиденциальность бизнеса;
• отмена таможенных пошлин на импорт.

Это интересно!

Слово "офшор" появилось в Великобритании и переводится как "вне берега", то есть не на территории государства. В мире существует от 50 до 80 офшорных зон, но толкование офшора и критерии отнесения к ним различаются в законодательстве разных стран. Офшорные зоны чаще всего представляют собой небольшие страны третьего мира, островные государства, административные единицы США или Соединенного Королевства.

Зарегистрироваться в офшорной зоне и содержать компанию в большинстве случаев обойдется всего в несколько сотен долларов. Важно отметить, что компания-нерезидент офшорной зоны не имеет права вести бизнес на территории зоны, но сможет работать в других странах.

Это интересно!

Некоторые офшорные зоны не обладают политической независимостью. Например, Каймановы острова являются заморской территорией Великобритании и подчиняются губернатору, который назначается Конституционной Монархией Елизаветой II на срок в четыре года.

Разновидности офшорных зон

Офшорные юрисдикции можно условно разделить на три категории:

• Классические офшоры, также известны как островные офшоры.
• Европейские офшорные территории с низким уровнем налогообложения.
• Административно-территориальные формирования с особым режимом налогообложения.

Классические офшоры

В соответствии с этой схемой, иностранные компании должны оплачивать фискальные сборы ежегодно, но не подлежат уплате налогов и не требуются бухгалтерские отчеты. Отличительной особенностью таких зон является максимальный уровень конфиденциальности для бенефициаров компаний-нерезидентов. Однако важно иметь в виду, что у таких компаний может отсутствовать доверие со стороны крупных компаний и банков. Самыми популярными представителями этого типа являются:

• Белиз
• Сейшелы
• Острова Мэн, Гернси, Джерси
• Доминикана

Хотя такие территории не имеют высокого уровня экономического развития, они все же отличаются политической стабильностью.

Интересно! Во многих офшорных зонах обязательным для компаний является трудоустройство местных жителей в секретарском бюро: таким образом государство помогает решить проблему занятости на своей территории.

Офшорные зоны с низким налогообложением

Это территории, где налог на прибыль существует, но выплачивается в значительно меньшем размере, чем в других государствах. Примером может служить Кипр, где налог на прибыль компаний составляет 10% с момента вступления страны в Европейский союз.

Территории, которые предоставляют налоговые льготы

Хотя такие места не являются классическими офшорными зонами, они предлагают особые условия налогообложения. Такие юрисдикции, как Штат Делавэр в США, Ирландия и Великобритания, позволяют компаниям, зарегистрированным на своих территориях, освободиться от уплаты местных налогов при отсутствии в стране операций и доходов.

КИК: что это такое?

Контролируемые иностранные компании (КИК) – это фирмы, зарегистрированные в офшорах и признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации, контроль над которыми осуществляется российским физлицом или организацией. Такие компании могут освобождаться от налога на прибыль при соблюдении определенных условий.

Однако, даже если компания попадает под действие этих льгот, владельцы обязаны уведомлять налоговый орган о факте обладания КИК. Согласно статье 23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики (физические лица) обязаны сообщать о следующих действиях, связанных с офшорными компаниями: участии в иностранных организациях, учреждении иностранных структур без образования юридического лица и о КИК, в отношении которых они являются контролирующими лицами.

Как налоговые органы могут получить информацию о бенефициарах компаний, открытых в офшорах? С этим вопросом столкнулись многие, но с 2018 года действует система автоматического обмена налоговой информацией, запущенная Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). На момент января 2018 года 105 стран (в том числе Россия) заключили 4714 двусторонних соглашений об обмене налоговой информацией.

Россия также присоединилась к международной Конвенции о взаимной помощи по налоговым делам. Это означает, что ФНС России получает сведения о компаниях и структурах без образования юридического лица, бенефициарами которых являются резиденты РФ, а также о наличии финансовых счетов физлиц в иностранных банках.

Федеральная налоговая служба составила Перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Россией, который обновляется ежегодно на основании наличия или отсутствия фактического обмена налоговой информации с иностранными юрисдикциями. Для компаний, расположенных в государствах из этого перечня, не предусмотрено освобождение прибыли КИК от налогов в России.

Однако, в 2017 году Каймановы острова, Бермуды, Аруба и Маврикий были исключены из списка ФНС России. Еще одним сюрпризом 2018 года стало исключение из списка черной юрисдикции Британских Виргинских островов (BVI), что подтверждает наличие обмена информацией между офшорной юрисдикцией и налоговой службой России. Следовательно, скрыть информацию о зарегистрированных на этих территориях компаниях становится все труднее.

Фото: freepik.com